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契税的计税价格 2023注会《税法》第九章预习考点:城镇土地使用税法(二)

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长沙吴彦祖
长沙吴彦祖 2023-09-21 17:24
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契税计税价格含增值税吗_契税计税价格和成交价格一样吗_契税的计税价格

一、纳税人及征税范围

1.纳税人:在境内转让耕地、房屋所有权并承担的单位和个人。

流转耕地、房屋所有权是指下列行为:

土地使用权转让

②土地使用权出让,包括转让、赠与、交换,不包括农地承包经营权、农地经营权转让

2、征税范围:耕地、房屋所有权(所有权)转让。

其具体征税范围包括:

1、国有农地使用权出让(不因免征农地出让金而免征税费)

2.土地使用权出让(不含农村集体农地承包经营权转让)

3、房屋销售

(一)用房地产清偿债务或者以实物交换房屋的。 经当地政府及有关部门批准,用房屋抵偿债务、以物交换房屋的,视为爱房交易,产权人按房屋折价征收税费。 。 如果用房产偿还债务,则按照房产溢价征税。

(二)投资房地产或参股。 这些交易业务为房屋产权转让、代办房屋产权交易及产权变更登记手续、房屋买卖等,产权接受方根据投资性房产或购买房产的价值征收税费。房产的价格。 如果您以自己的房产作为股份投资独资企业,您将免税。

(三)购买房屋、拆除材料或者装修房屋时,应当按照规定征收税费。

4. 房屋捐赠

5. 房屋交换

六、有下列情形之一的农用地、房屋所有权转移的,受让人应当依法征收税费:

(1)由于共有房地产份额的变化。

(2)因共有人减少或减少的。

(三)因人民法院、仲裁委员会生效法律文件或者监察机关出具的监察文件等激励措施而发生农用地、房屋所有权转移的,受让方应当征收税费。 (2022 年新增)

2、税率、计税依据和应纳税额估算

1、税率:3%-5%比例税率

2、计税依据:不含增值税

(一)农地使用权转让、房屋交易,受让方计算的交易价格不含增值税; 实际取得增值税发票的,按照发票上注明的不含税价格确定交易价格。

(二)农地使用权置换、房屋置换,税费按差价计算,不含增值税。

(三)经税务机关批准的计税价格不含增值税。

3.税收优惠

(一)有下列情形之一的,免税:(仅列出通用件)

(一)国家机关、事业单位、社会团体、军队继承农业用地和办公、教学、医疗、科研、军事设施的建筑物。

(二)非营利性中学、医疗机构、社会福利机构接受耕地、住房权用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助等。

享受免税的非营利性中学、医疗机构、社会福利机构仅限于上述中登记为事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等的非营利法人和非营利组织。提到的单位。

(三)承担荒山、荒地、荒农地的使用权,用于农、林、牧、渔业生产。

(四)婚姻关系存续期间,夫妻双方耕地、房屋所有权发生变化的。

(五)夫妻因结婚分割共同财产,耕地、房屋权属发生变化。

(六)法定继承人通过继承继承耕地、房屋的所有权。

(七)按照法律规定应予免税的外国领馆、领馆和国际组织驻外代表机构承担耕地、房屋所有权。

(八)城镇职工按要求首次订购公租房。

(九)2021年至20231231年,公共租赁住房管理单位责令住房为公共租赁住房。

(十)2021年至20231231年,饮用水工程运营管理单位承担饮用水工程建设的农用地使用权。

(十一)2019年至20251231年,向社区提供养老、托育、家政等服务的机构继承房屋、土地,提供社区养老、托育、家政等服务。

二、省、自治区、直辖市有下列情形的,可以决定免征或者减征税费:

(一)因市级以上人民政府征用、征收农用地、房屋的,应当重新取得农用地、房屋所有权。

(二)因不可抗力造成房屋灭失的,业主应当恢复房屋所有权。

3.个人为家庭(家庭成员包括购房者、配偶及未成年孙子女,下同)购买唯一住房,面积在90平方米及以下的,减按税率征税19 美分; 面积在90平方米以上的,减按1.5%的税率征税。

个人为家庭购买第二套改良住房,面积在90平方米及以下的,减按1%征收; 面积在90平方米以上的,减按2%征税。

家庭第二套改良住房是指已有住房的家庭购买的第二套住房。 (上海、上海、广州、深圳不执行本规定,采用3%的地方税率)。

四、2021年至20231231年,为支持企事业单位转型重组,优先

为优化市场环境,新税费优惠政策规定如下。

(一)企业转型。

(二)事业单位转型。

(三)公司合并。

(4)公司分立。

(五)企业破产。

(六)资产转让。

(七)债转股。

(八)划拨土地出让或作价投资。

(九)出售公司股权(股)。

(二)有下列情形的,省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征税费:

①因农用地、房屋已被市级以上人民政府征收、征用,必须重新取得农用地、房屋的所有权。

② 因不可抗力导致房屋丢失的,房屋所有权重新收回

前款规定的减税、减税的具体办法,由省、自治区、直辖市人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报省、自治区、直辖市人民政府提出。报省人大常委会、国务院备案。

4. 馆藏管理

(一)纳税义务发生时间:纳税人签订农用地、房屋所有权转让协议之日,或者纳税人取得其他具有所有权转让协议性质的账簿之日农业用地或房屋。

特殊情况下,纳税义务发生时间规定如下:

①因人民法院、仲裁委员会生效的法律文件或者监察机关出具的监督文件而发生农用地、房屋所有权转移的,纳税义务发生时间为该法律文件等生效之日. 变得有效。

②因农用地、房屋等用途改变而应减免的税费,以农用地、房屋用途改变之日为纳税义务发生日。

③因农用地性质、容积率等农用地使用条件发生变化,需要缴纳农用地出让金并征收税费的,以农用地使用条件发生之日为纳税义务发生日被改变。 发生上述情况,按照规定不再需要办理农用地、房屋所有权登记的,纳税人应当自纳税义务之日起90日内申报征收税款。

(二)纳税期限:纳税人应当在依法办理耕地、房屋所有权登记手续前申报纳税。

(三)纳税地点:农田、房屋所在地。

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近年来,股市一次又一次的动荡,物价不断下跌,而我们的收入却依然一如既往的“平静”。 在这种情况下,房地产作为实体投资项目,以其稳定的利润吸引了众多投资者的关注。 现阶段买车确实是一项非常好的理财投资。 投资写字楼、公寓还是独立屋,哪一种更好?

写字楼、公寓和住宅 哪个投资前景好?

写字楼投资分析:高投入、高回报、增幅显着

随着城市经济的快速发展,越来越多的小公司涌入城市,写字楼的需求不断上升。 优质办公产品在城市内基本实现全租。 同等投资价的写字楼和住宅,写字楼的租金比住宅租金高很多,写字楼租金每年以10%的速度增长!

写字楼单价高,一次性投资大。 一旦购买了市中心位置好的写字楼,居民就不怕找不到企业(租户),而且租户大多是大中型企业。 租金利润可以稳定,转手也比较容易。 是一种比较顺利的投资方式。 现阶段投资写字楼是一个非常好的选择。

不过,投资写字楼时,需要注意:位置一定要好。 如果位置不好,开业时就卖不出去,以后也很难租出去。 其次,写字楼的品质一定要好。 由于写字楼主要用于商业办公,因此新开发的品质和品质必须对物业管理公司有非常好的要求。 在决定购买写字楼之前,最好了解一下这个新项目的项目情况。

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2、公寓投资分析:商住两用,潜力巨大

公寓集住宅、酒店、会所等功能于一体。 它既吸收了一流酒店的服务功能和管理模式,又吸收了写字楼的特点。 同时,非常注重人文特色。 这就是高品质公寓的特点。

它也是商业地产,公寓兼有商业和住宅用途。 由于公寓租金比写字楼更实惠,许多创业型和中型公司会选择租用公寓作为办公用途。 公寓作为住宅也具有相当大的市场潜力。 写字楼附近的公寓项目简直是白领租房的首选。 供大于求,公寓堪称是规避风险、提供稳定收入的选择。

但是,在投资公寓时请注意:不要在偏远地区购买公寓。 投资与居住不同。 从投资角度看,位置>面积。 在资金有限的情况下,即使买地段好的小loft,也不要在郊区买大面积的。 这个非常重要。 请您慎重考虑!

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3、住宅投资分析:收益稳定、风险低

住宅投资单价较低,风险相对较低。 控制风险的能力可能比商铺、写字楼更强。 楼接手了,你就租,收租金还贷款,长期钓大鱼,成了很多年轻人的选择。

然而,在转租房屋时,租户往往要求房屋照明设备齐全、装修精美。 这意味着房主必须在每次转租前清理房子。 所以,投资买房有点麻烦,而且房子里的一些东西后期会坏掉。 你还要负责物业管理和维修事宜,所以投资住房时要做的事情很多。

一般来说,如果你资金充足,近期不急于花钱,投资写字楼是一个非常不错的选择。 如果购买优质大型开发商打造的高端写字楼,就不用担心后期租金问题,而且租金每年都会上涨。 全年的回报将是惊人的。

如果钱不多,可以选择位置好的或者写字楼附近的小loft公寓,以后租给创业公司,或者租给在附近工作的白领。 货源也供不应求; 如果你只是想把它当做投资保值的话,那么房子比较靠谱,风险低,租金稳定,以后用钱的话随时卖掉还能小赚!

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✅临街商铺面积72至1300平方米不等,可用于餐饮。 多家建行酒店入驻; 总价8158元/平方米。 物业管理费:3元。

✅写字楼:250-380平米,房子不多,价格低; 总价7199元/最低物业管理费:3.5元

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