商铺合理价格 最新整理商铺估价方法

1、商铺投资实用的四种估值方法徐雪峰的产权沿街商铺被公认为最有价值的房地产投资类别，具有保值和升值功能。在商铺投资的实际操作中，投资者首先要明确这三个方法。盈利模式（详见作者文章店铺投资三种盈利模式），选择适合自己的盈利模式； 然后，在目标区域寻找和发现价格合适的具体项目。 商店。 根据相关统计数据和实践经验，我们总结了四种评估商铺价值/价格的有效方法： 方法一、租金利润利率法 该方法适用于评估成熟、繁华地区的商铺价格。 估算公式：店铺售价w租金利润为十n（n为同期建行贷款利率，目前为7.47%）。 例如，海珠北的商铺年租金为每平方米4800元。 这样的话，该店铺的合理价格为4800+0.0747=64257元/平方米。 再比如，番禺区前前路的一位商人。

2、商铺年租金为每平方米3600元。 这样的话，该商铺的合理价格为3600+0.0747=48192元/平方米。 因为租金水平、银行利率和通货膨胀率都是动态的，一般情况下，两者是高度正的。 相关的，也就是说，如果通货膨胀率高，农行就会相应提高贷款利率，商铺的租金也会逐年上涨，达到每年5-10%。 根据前面的公式，当租金的下降幅度低于利率的上升幅度时，就意味着商铺价值增加； 相反，商店的价值会增加。 这项技术对我们来说是首创。 这是我们评估成熟繁华地区商铺价值/价格最重要、最有效的方式。 方法二：相似价格比较法 这种方法适用于评估成熟繁华地区和刚刚开始繁荣地区的商铺价格。 具体做法是比较同一地区同类或相似商铺的市场价格，在缴纳使用期限等主要激励措施后确定价格。 估算公式：

3、店铺价格w参考店铺价格1+(y1-y2)/40（y2为参考店铺的剩余使用寿命，y1为被评估店铺的剩余使用寿命）。 例如，同一区域参考店铺的市场交易价格为6万元，剩余使用年限为30年，被评价店铺的使用年限为35年。 因此，店面价格为w600001+(35-30)/40=67800元。 这些技术是最直观、最稳定的评价方法。 一定要按照市场价格购买。 而且，如果只使用这些技巧，很容易犯盲目跟风的错误，因为市场价格有时与实际价值有很大偏差。 因此，这些方法应与方法一或方法二结合使用。 当两种方法的评估结果一致或接近时，即可确定为合理的价值/价格。方法三、商铺/房价比较法技术

4、适合评估新城区、刚开始繁荣地区的商铺价格。 估算公式：商铺价格w毛坯房单价xm（m为比价系数，经验值和统计值大约在1.5到2.5之间） 为什么会有这样的比价系数？ 我们分析认为，由于店铺进深约为住宅的两倍，因此可分为两层或一层半使用。 另外，商铺是商业大道，比住宅具有更高的价值。 当两种激励相乘时，商店的价值可以是住宅的三倍。 而且，由于商店的初始使用年限只有40年，住宅的初始使用年限为70年，大多数城镇常年的市场交易产生了1.5-2.5的几乎正常的比价系数。 新建区域系数稍低，在1.5~2之间，已开始繁华的区域系数稍高，在2~2.5之间。变化程度主要考虑进深、进深、立面宽度、以及商店的计划用途（如果

5、可以吃喝吗？）等。大多数临街店铺深度为4.5-5.5米，深度为10-25米。 间隙越高、深度越小，系数越大。 反之，系数较小。 具体到某一家店（批次），还应该考虑店面的位置和座位朝向。 例如，如果商店前面有一条厚路，如果它是一侧铺的，或者朝西南方向，则系数会更小； 相反，如果店前有一条适中的街道，两边都铺好，而且朝东北方向，那就更好了。 对于某些人来说，系数可能更大。 例如，南沙区是新区，价格比较系数m应在1.5～2之间。2007年，南沙新区商品住宅（毛坯）价格约为5000元/平方米，商店应该在7500到10000元之间。 在同属新区的沙田锦绣新城，商品房（毛坯）价格每平方米约3800元，商铺价格在5700元至7600元之间。又如

6、增城新塘锦绣家园片区已经存在8年了，开始走向繁荣。 比价系数m应在2-2.5之间。 2007年中期，该地区商品房单价在5000元左右，部分最高价达到6000元。 商店的合理价格应该在10000元至12500元之间，有的最高价格可能达到15000元。 虽然有人认为商铺价格和住宅价格没有必然联系，而且这些比价方法和比价系数也不是绝对准确，但是，在投资实践中，比价方法是一种非常实用有效的方法，因为投资投资者只需对商铺所在区域有一个大概的了解，判断是新开发区还是已经开发多年并开始繁荣的区域，进而了解房屋价格我们也注意到，这种方法并不适合成熟、繁荣的地区。 比如最繁华的南京路商圈

7.商圈，上下九路商圈和较为繁华的海珠北路商圈。 这些地区的商店价格差别很大。 一线街边商铺的价格高则几十万一平方米，低则只有七万、八万元一平方米。 住宅价格区间不大，大多在15000元/平方米左右。 为此，商铺和房屋的比价结果相差很大，m的范围在5到10之间。这样的范围变化就失去了指导投资的意义。 方法四：黄金比例比价法 这种方法适用于评估不同地点的店铺之间的比价，例如一线城市与二线城市、一线街边店铺与二线街边店铺之间的价格比较。 具体内容是：一线城市与二三线城市的商铺价格比基本符合黄金比例，为0.618； 同一城区内的一线临街商铺和二三线临街商铺的价格比也符合这个比例。 .估算公式：一线城市店铺:二线城市店铺=1:0.618二线城市

8.城市商铺:三线城市商铺=1:0.618 一线临街商铺:二线临街商铺=1:0.618 二线临街商铺:三线临街商铺=1:0.618 例如单价上海市中心城区越秀、海珠的商铺售价约为4.5万元。 /平方米，二线城市广州中心城区（佛山、容桂）单价在45000左右，这个区可以算是二线城市，其商铺单价为约27810元。 再比如广州南海的平洲镇、新塘镇，也算是五线城市。 其店铺单价在广东约为27810X0.618=17186元。 五羊商城一线街边店的价格在5万元左右，二线街边店的价格在3万元左右。 广州季花风景区商圈的一线街边店价格在2.5万元左右，二线街边店价格在1.5万元左右。 价格对比基本符合黄金比例。 。

1. 税收优惠

1、制造业中小微企业缴纳哪些税款？

答：根据《国家税务总局、财政部关于2021年第四季度制造业中小微企业缓征部分税款有关事项的公告》（国家税务总局税务公告2021年第30号）：缓征税款的征收范围包括其所属期间。 是企业所得税、个人所得税（不含代扣代缴）、国内增值税、国内消费税和城市维护建设税附加、教育费附加、地方教育费附加，不包括申请时征收的税款。税务机关开具的发票。 对符合本公告规定条件的制造业中小微企业，依法办理纳税申报后，小型制造业企业可按本公告第三条规定的各项税费的50%加计扣除。 小微生产企业可在征收范围内扣除。 公布第三条规定的各项税种。缓征期限为3个月。 缓征期限届满后，纳税人应当依法缴纳已缴纳的税款。

本公告自2021年11月1日起施行。

2、制造业中小微企业缴纳的某类税金销售额如何确定？

答：根据《国家税务总局、财政部关于2021年第四季度制造业中小微企业缓征部分税款有关事项的公告》规定（国家税务总局公告2021年第30号），本公告所称制造业中小企业的年销售额按照以下方法确定：

截至2021年9月30日已成立满一年的企业，按照2020年10月至2021年9月的销售额确定；

截至2021年9月30日成立不满一年的企业，按照截至2021年9月30日期间销售额/实际经营月份×12个月销售额确定；

2021年10月1日及以后设立的企业，按照首个报告期销售额/实际经营月份×12个月销售额确定。

本公告自2021年11月1日起施行。

三、2021年第四季度制造业中小微企业缓征部分税款的标准是什么？

答：根据《国家税务总局 财政部关于2021年第四季度制造业中小微企业放缓征收部分税款有关事项的公告》（国家税务总局（税务公告2021年第30号）：本公告所称制造业中小型企业 微型企业是指国民经济行业分类中行业类别为制造业、年销售额大于或等于2000亿元以上（含2000亿元）4万元（不含4万元）以下（以下简称小型生产企业）和年销售额2000亿元以下（不含2000亿元）的企业（以下简称为制造业小微企业）。

销售额是指应征增值税的销售额，包括纳税申报销售额、审核补缴销售额、征税调整销售额。 若适用新的增值税差额征税政策，则按差额后的销售额确定。

本公告自2021年11月1日起施行。

4、最新小规模纳税人附加税收优惠政策有哪些规定？

答：1、根据《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠免税新政策的通知》（财税[2019]13号）规定：“省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况和宏观调控需要确定，增值税小规模纳税人可以减征资源税、城市维护建设税、房产税、城市农地使用税、印花税（不含期货交易刺绣税），按税额50%以内征收；耕地占用税及教育费附加、地方教育费附加。

已享受资源税、城市维护建设税、房产税、城市农地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加等新增让利的小规模增值税纳税人依法享受政策规定的除本通知第一条以外的待遇。 新的利润转移政策三条规定。

本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

2、根据《财政部 国家税务总局关于继续执行城市维护建设税收优惠新政策的公告》（财政部 国家税务总局公告第27号）的规定税务总局2021）：“……为了贯彻落实城市维护建设税法，现将税法施行后继续执行的新的城市维护建设税优惠政策公告如下：

自2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人可在税额50%以内减征城市维护建设税。 具体操作按照《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠免税新政策的通知》（财税[2019]号）相关规定执行. 13). ”。

5、增值税小规模纳税人减征地方税、加增税的纳税申报要求是什么？

答：1、根据《关于城镇农业土地使用税等“六税一费”等“六税一费”优惠事项信息保存的公告》第一条规定（国家税务总局公告） 2019年第21号），纳税人享受“六税一费”优惠政策，实行“自行判断、申报享受，相关信息留存备查”的办理方式。纳税人在申报时向税务机关提供相关信息，根据具体新政策规定，纳税人自行判断是否符合税收优惠条件，符合条件的，纳税人应当申报享受税收优惠，并保留相关信息信息以供将来参考。

2、根据《财政部 国家税务总局关于继续执行城市维护建设税收优惠新政策的公告》（财政部 国家税务总局公告第27号）的规定税务总局2021）：“……为了贯彻落实城市维护建设税法，现将税法施行后继续执行的新的城市维护建设税优惠政策公告如下：

自2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人可在税额50%以内减征城市维护建设税。 具体操作按照《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠免税新政策的通知》（财税[2019]号）相关规定执行. 13). ”

6、小规模纳税人享受地方税及相关附加减征新政策是否需要办理登记？ 如果我符合条件但未能及时申报享受减税优惠，可以退税吗？

答：1、根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税及相关附加减免新政征管问题的公告》（国家税务总局公告第5号） 2019）：《代办减税、利润转移》格式：纳税人申报享受减税、优惠，无需额外提交资料。

关于未及时享受减税优惠的纳税人处理办法：符合条件但未及时申报享受减税优惠的纳税人，可申请退税或抵扣当年应缴税款。依照法律规定的后续纳税期。 ”

根据《财政部 国家税务总局关于继续实施城市维护建设税收优惠新政的公告》（财政部 国家税务总局公告第27号）的规定税务总局2021）：“……为贯彻落实城市维护建设税法，现将税法实施后的税法实施细则公布。关于新的城市维护建设税优惠政策的公告，继续执行如下：

自2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人可在税额50%以内减征城市维护建设税。 具体操作按照《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠免税新政策的通知》（财税[2019]号）相关规定执行. 13). ”

七、纳税人实行期末退税的，是否可以按照城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计（征）税标准缴纳退还的增值税税额？

答：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第51号）第二条第二款的规定，城市维护建设税的计算依据建筑税应按规定缴纳期末退税。 增值税金额。

根据《财政部 国家税务总局关于确定城市维护建设税等事项计算依据的公告》（财政部 国家税务总局公告第28号）第一条税法2021）中，城市维护建设税以纳税人依法实际征收的增加值为基础。 税额和消费税额（以下简称两税额）是计税依据。

依法实际征收的两税额，是指纳税人按照增值税、消费税及税收新政策等有关法律法规预计应征收的两税额（不包括境外单位和个人向该国进口货物或者销售劳务、劳务、劳务）。 无形资产征收的两项税额），加上增值税免征和抵扣额、缴纳直接免征两项税额后的金额以及期末留存退税缴纳的增值税额。

根据《财政部 国家税务总局关于城市维护建设税教育费附加和地方教育附加增值税期末抵扣退税新政策的通知》规定《财税[2018]80号》规定，实行增值税期末抵扣退税的纳税人，可以按照城市维护建设计（征）税基础缴纳增值税税款。税金、教育费附加、地方教育费附加。 本通知自发布之日起执行。

8.企业享受额外缴纳研发费用的利润分成新政策。 他们应该如何估算其他可以额外支付的相关费用？

答：根据《国家税务总局关于进一步实施研究开发费用加收新政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）：“关于研究开发费加征新政策有关问题的公告”其他相关费用限额

（一）企业在一个纳税年度内同时进行多项研发活动的，应当对每个研发项目单独核算“其他相关费用”限额，而不是对所有研发项目核算“其他相关费用”限额以统一的方式。

企业按以下公式估算《财政部、国家税务总局、科学技术部关于制定研究开发费用税后加计新政策的通知》（财税）发〔2015〕119号）第一条第（一）项“税后追加支付的研究开发”“费用”第六项规定的“其他相关费用”限额，其中：资本化项目统一计入无形资产产生当年的估算：

全部研发项目其他相关费用限额=全部研发项目人员、人工等五项费用之和×10%/(1-10%)

“人员、人工等五项费用”是指财税[2015]119号文件第一条第（一）项“允许额外缴纳的研发费用”第一项至第五项，其中“人员、人工费用” “直接投资费用”、“折旧费用”、“无形资产折旧”和“新产品设计费、新工艺配方费、新药研发临床试验费、勘探开发技术现场试验费” 。

（二）“其他相关费用”实际发生额大于限额时，按实际发生额估算税后加收金额； “其他相关费用”实际发生额小于限额时，按限额估算税后加收金额。 ”。

九、实行电子增值税专用发票地区的小规模纳税人是否可以申请税务机关代开增值税电子专用发票？

答：不能。目前税务机关不为纳税人开具增值税专用电子发票。

十、我公司是实行增值税专用发票电子化的新纳税人。 它向客户开具电子增值税专用发票，但客户要求提供纸质增值税专用发票。 可以更换吗？

答：是的。 收款人要求开具专用纸质增值税专用发票（以下简称“纸质发票”）的，开具机构应当开具纸质发票。 您应将原开具的增值税电子专用发票加倍，然后向收款人开具纸质专用发票。

11、纳税人如果使用纸质增值税电子发票作为报销依据，是否还需要同时保留相应的增值税电子发票？

答：是的。 根据《财政部国家档案局关于规范电子会计账簿报销归档的通知》（财会[2020]6号）的规定，如果单位使用纸质专用会计账簿增值税电子发票作为报销和备案的依据，必须同时保存复制纸质增值税专用发票的电子增值税发票。

12、收款人收到电子专用发票后，如何申请增值税销项税抵扣或出口退税或代办退税？

答：收款人取得电子专用发票申报抵扣增值税销项税款或申请出口退税、代办退税的，应登录增值税收据综合服务平台确认收款用途。 登录地址由各市税务局确定并公布。

13、我收到增值税专用电子收据，无法打开，也看不到收据信息。 我应该怎么办？

答：您可以在国家税务总局省级增值税发票查验平台（）下载增值税电子发票格式文件阅读器，查询增值税专用电子发票。

14、电子版增值税专用发票与纸质增值税专用发票的份数相同吗？

答：增值税电子专用发票不存在不同副本。

2.契税

15、个人拆迁补偿购房如何征收税费？

根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第52号）规定：“省、自治区、直辖市可以决定免征契税。有下列情形之一的，可以减征税费：

（一）因农用地、房屋被市级以上人民政府征收、征用，必须重新取得农用地、房屋所有权的；

（二）因不可抗力造成房屋灭失的，业主应当恢复房屋所有权。

前款规定的减免税费的具体措施，由省、自治区、直辖市人民政府提出，并同时报全国人民代表大会常务委员会。报省人民代表大会常务委员会、国务院备案。

纳税人改变农用地、房屋用途或者有其他不再属于本法第六条规定的免征、减征税费情形的，应当缴纳已免征、减征的税款。

本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国税费暂行细则》同时废止。 ”

16、夫妻因结婚分割共同财产导致耕地、房屋权属发生变化的，如何征收税费？

答：根据《关于契税法实施后利润转移新政衔接有关问题的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第29号）：“因夫妻共同财产分割而导致农田或房屋所有权发生变化的，免征税款。

本公告自2021年9月1日起施行，附件2所列文件、条款规定的新税费优惠政策同时废止。 附件3所列文件和条款规定的新税费优惠政策失效。 特别公告。 ”

17、如果法院裁定出售房产所有权无效，所缴纳的税款是否应该退还？

答：1、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第52号）规定：“耕地、房屋所有权按照法律规定，所有权转让协议及所有权转让协议的性质必须是账簿无效、作废、注销或者终止的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法处理。

本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国税费暂行细则》同时废止。 ”

2、根据《财政部 国家税务总局关于契税法实施若干事项实施标准的公告》（财政部 国家税务总局公告第23号）的规定税务总局，2021）：《关于纳税账簿、纳税信息和退税的通知》

纳税人征收税费后出现下列情形的，可以依照有关法律、法规的规定申请退税：

耕地、房屋所有权转让经人民法院、仲裁委员会裁定无效、撤销或者终止，耕地、房屋所有权变更为原所有人。

18、购买新房纳税义务的发生时间如何确定？ ？

答：根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第52号）规定：“纳税人发生第九条税费纳税义务时，签订耕地、房屋所有权转让协议的当日，或者纳税人取得其他具有农用地、房屋所有权转让协议性质的账簿之日。

第十条 纳税人应当在依法办理耕地、房屋所有权登记手续前申报征税。

本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国税费暂行细则》同时废止。

19、纳税义务发生时间如何确定？

答：1、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第52号）规定：“发生第九条税费纳税义务时，纳税人农用地、房屋所有权转让，应当自协议签订之日或者纳税人取得其他具有农地、房屋所有权转让协议性质的账簿之日起计算。

第十条 纳税人应当在依法办理耕地、房屋所有权登记手续前申报征税。

第十六条 本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国税费暂行细则》同时废止。 ”

2、根据《财政部 国家税务总局关于契税法实施若干事项实施标准的公告》（财政部 国家税务总局公告第23号）的规定税务总局，2021）：“四、纳税义务发生时间的具体情况

（一）因人民法院、仲裁委员会生效法律文件或者监管机关出具的监管文件而发生农用地、房屋所有权转移的，纳税义务发生时间为法律文件生效之日等生效。

（二）因改变农用地、房屋用途等原因已经减免应缴税款的，纳税义务自改变农用地、房屋用途之日起计算。

（三）因农用地性质、容积率等农用地使用条件发生变化，需要缴纳农用地出让价款并征收税费的，以农用地转让之日为纳税义务发生日使用条件发生改变。

发生上述情况，按照规定不再需要办理农用地、房屋所有权登记的，纳税人应当自纳税义务之日起90日内申报征收税款。 ”

20、房屋、耕地所有权由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有时，如何征收税费？

答：1、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第52号）规定：“第六条：有下列情形之一的，免予征税：发生情况：

（四）婚姻关系存续期间，夫妻双方耕地、房屋所有权发生变化的；

2、根据《关于契税法实施后利润转移新政衔接有关问题的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第29号）：“如果因夫妻共同财产分割，导致耕地、房屋权属发生变化的，免征税款。

本公告自2021年9月1日起施行，附件2所列文件、条款规定的新税费优惠政策同时废止。 附件3所列文件和条款规定的新税费优惠政策失效。 特别公告。 ”

21.报税时应提交哪些资料？

答：1、根据《国家税务总局关于汇总纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）规定：“1、自2021年6月1日起，纳税人申报征收城镇税费 申请农业土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税中的一项或多项时，纳税人新增税源或变更税源时，须先提交《财产及行为税源明细表》（附件2）。 《废止文件及条款清单》（附件3）所列文件及条款同时废止。

2、根据《国家税务总局关于纳税服务和征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号）规定：“五、契税纳税人在纳税申报时依法补充申报《财产财产》《行为税税源明细表》（《契税税源明细表》部分附件1），并提交以下资料根据具体情况：

（一）纳税人身份证件；

（二）农用地、房屋所有权转让协议或者其他具有农用地、房屋所有权转让协议性质的账簿；

（三）以经济利益方式转让农用地、房屋所有权的，应当提交与农用地、房屋所有权转让有关的付款账簿。 其中，农地使用权转让为财政票据，农地使用权转让、交换为财政票据。 销售和交换是增值税收据；

（四）因人民法院、仲裁委员会生效法律文件或者监察机关出具的监督文件而发生农用地、房屋所有权转移的，应当提交生效法律文件或者监督文件等。

符合免税条件的，应当按照规定交出相关信息或者留存备查。

22、农地使用权调换、房屋置换税费如何计算？

答：1、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第52号）规定：“第一条农地、房屋所有权转让时在中华人民共和国境内，继承的单位和个人为纳税人，依照本法的规定征收税费。

第二条 本法所称农地、房屋所有权转让，是指下列行为：

（二）农地使用权出让，包括转让、赠与、交换；

（三）房屋出售、捐赠、交换。

本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国税费暂行细则》同时废止。 ”

2、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第52号）规定：“第四条 税费的计算依据：

（二）农地使用权交换和房屋交换，为交换的农地使用权与房屋价格的差额；

交易价格与纳税人申报的兑换价格差异明显过低且无正当理由的，税务机关应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定确定。

第十六条 本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国税费暂行细则》同时废止。 ”

3、根据《财政部 国家税务总局关于契税法实施若干事项实施标准的公告》（财政部 国家税务总局公告第23号）的规定税务总局，2021）：《关于某些计税基础的具体情况

(8) For agricultural land use rights swaps and house swaps, if the exchange prices are equal, the tax calculation basis of both parties is zero; if the exchange prices are unequal, the tax calculation basis will be the difference, and the party that pays the difference will collect the tax. 税收。 ”

23. Are taxes and fees charged on properties inherited by state agencies?

Answer: 1. According to the provisions of the "Deed Tax Law of the People's Republic of China" (Order of the President of the People's Republic of China No. 52): "Article 6: Taxes will be exempted if any of the following circumstances occur:

(1) State agencies, public institutions, social groups, and military units inherit agricultural land and housing rights for office, teaching, medical, scientific research, and military facilities;

Article 8 If a taxpayer changes the use of agricultural land or houses, or has other circumstances that no longer fall within the exemption or reduction of taxes and fees stipulated in Article 6 of this Law, he shall pay the taxes that have already been exempted or reduced.

Article 16 This law will take effect from September 1, 2021. The "Interim Detailed Rules on Taxes and Fees of the People's Republic of China" issued by the State Council on July 7, 1997 were abolished at the same time. ”

2. According to the provisions of the "Announcement of the Ministry of Finance and the State Administration of Taxation on the Implementation Standards for Certain Matters in the Implementation of the Deed Tax Law" (Announcement No. 23 of the Ministry of Finance and the State Administration of Taxation, 2021): "3. Specific circumstances regarding tax exemptions

(2) The specific uses of agricultural land and houses that enjoy tax exemptions are as follows:

1. Those used for offices are limited to offices (buildings) and other farmland and houses directly used for offices;

(3) Taxpayers who meet the requirements for tax reduction or exemption from paying taxes should make declarations in accordance with the regulations. ”

24. Do I need to pay taxes when gifting a house to others?

Answer: 1. According to the provisions of the "Deed Tax Law of the People's Republic of China" (Order of the President of the People's Republic of China No. 52): "When the ownership of agricultural land and houses is transferred within the territory of the People's Republic of China, the taxes and fees borne by the units and individuals will be borne. Taxpayers shall collect taxes and fees in accordance with the provisions of this law. The transfer of farmland and house ownership as mentioned in this law refers to the following acts:

(2) Sale of agricultural land use rights, including transfer, donation, and exchange;

(3) House sale, donation, exchange.

The sale of farmland use rights in Item 2 of the preceding paragraph does not include the transfer of farmland contract management rights and farmland management rights.

Article 16 This law will take effect from September 1, 2021. The "Interim Detailed Rules on Taxes and Fees of the People's Republic of China" issued by the State Council on July 7, 1997 were abolished at the same time. ”

2. According to the provisions of the "Deed Tax Law of the People's Republic of China" (Order of the President of the People's Republic of China No. 52): "The tax base for deed tax is: the donation of agricultural land use rights, the donation of houses and other transfers of agricultural land without value. , House ownership behavior is a price determined by the tax authorities in accordance with the law with reference to the market price of farmland use rights transfer and house sales.

交易价格与纳税人申报的兑换价格差异明显过低且无正当理由的，税务机关应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定确定。

This law will come into effect on September 1, 2021. The "Interim Detailed Rules on Taxes and Fees of the People's Republic of China" issued by the State Council on July 7, 1997 were abolished at the same time. ”

3. According to the provisions of the "Announcement of the State Administration of Taxation on Certain Matters Concerning Tax and Fee Tax Services and Collection Management" (State Administration of Taxation Announcement No. 25 of 2021): "The tax authorities shall refer to the market price when determining the tax calculation price in accordance with the law, and use real estate Price evaluation and other methods are reasonably determined.

This announcement will be effective from September 1, 2021. The documents or clauses listed in the "Catalogue of Tax and Fee Documents with Full Text Abolished and Partial Clauses Abolished" (Annex 3) will be abolished at the same time. ”

25. Under what conditions can housing purchased by individuals be charged an estimated tax rate of 1%?

Answer: According to the provisions of the "Notice on Adjusting the New Policy on Taxes, Fees and Business Taxes in Real Estate Transactions" (Caishui [2016] No. 23): "(1) For individuals who subscribe to the only home for their family (family members include the home buyer, spouse and minors) Grandchildren, the same below), if the area is 90 square meters or less, the tax rate is reduced by 1%. (2) For individuals who order a second improved house for the family, the area is 90 square meters or less, the tax rate is reduced. A tax of 1% is levied. The second improved house for a family refers to the second house ordered by a family that already owns a house.

Regarding the scope of implementation: Shanghai City, Shanghai City, Guangzhou City, and Shenzhen City will not implement the new tax and fee concession policy and the second business tax profit concession policy in Article 1 and 2 of this notice for the time being. The new business tax policy for the sale of personal housing in the above-mentioned cities will still be in accordance with the Ministry of Finance The Notice of the State Administration of Taxation on Adjusting the Business Tax on the Sale of Personal Housing (Finance and Taxation [2015] No. 39) is implemented. All provisions of this notice shall apply to areas other than the above-mentioned cities.

This notice will be effective from February 22, 2016. "

26. How to provide and prove whether it is the only home for the family?

Answer: According to the provisions of the "Notice on Adjusting the New Policy on Business Tax Concession of Taxes and Fees in Real Estate Transactions" (Caishui [2016] No. 23): "If a taxpayer applies to enjoy tax concessions, according to the taxpayer's application or authorization, the real estate company in the place where the house is purchased shall The competent department shall issue written inquiry results of the taxpayer's family housing situation, and promptly transmit the inquiry results and relevant housing information to the tax authorities. If the inquiry conditions are not met and the family housing inquiry results cannot be provided, the taxpayer shall submit the family housing information to the tax authority. There are several written guarantees of good faith. If the guarantee of good faith is untrue, it is a false tax return and will be handled in accordance with the relevant provisions of the "Tax Collection and Management Law of the People's Republic of China" and the record of dishonesty will be included in the personal credit system.

In accordance with the principles of convenience and efficiency, the real estate authorities should promptly issue written inquiry results on the taxpayer's family housing situation in accordance with regulations, and the tax authorities should handle the taxpayer's application for tax concession within a time limit.

This notice will be effective from February 22, 2016. "

27. Are home improvement fees included in the tax calculation price?

Answer: According to the provisions of the "Announcement of the Ministry of Finance and the State Administration of Taxation on the Implementation Standards for Certain Matters Concerning the Implementation of the Deed Tax Law" (Announcement No. 23 of the Ministry of Finance and the State Administration of Taxation, 2021): "About the specific circumstances of certain tax calculation bases"

(7) If you take over a house that has been renovated, the expenses including home improvement costs should be included in the total price to be paid by the inheritor. ”

28. Does the tax calculation price of home improvement and house tax include home improvement fee?

Answer: According to the provisions of the "Announcement of the Ministry of Finance and the State Administration of Taxation on the Implementation Standards for Certain Matters Concerning the Implementation of the Deed Tax Law" (Announcement No. 23 of the Ministry of Finance and the State Administration of Taxation, 2021): "About the specific circumstances of certain tax calculation bases"

(7) If you take over a house that has been renovated, the expenses including home improvement costs should be included in the total price to be paid by the inheritor. ”

29. What are the new taxes and fees for affordable housing?

Answer: According to Article 1 of the "Notice of the Ministry of Finance and the State Administration of Taxation on New Taxation Policies on Low-rent Housing, Economically Affordable Housing and Housing Leasing" (Caishui [2008] No. 24): "

(6) For individuals purchasing affordable housing, taxes and fees will be halved based on the statutory tax rate.

30. Are taxes and fees charged when employees of public ownership units order housing for the first time?

Answer: According to the "Announcement on Issues Concerning the Convergence of the New Deal of Concession after the Implementation of the Deed Tax Law" (Announcement No. 29, 2021, of the Ministry of Finance and the State Administration of Taxation): "Urban employees who purchase public housing for the first time in accordance with regulations are exempt from paying taxes. Public ownership Ordinary housing built by the unit in the form of raising funds to build housing for employees or ordinary commercial housing ordered by the unit is transferred to the employees of the unit with the approval of the housing reform department of the local people's government at or above the municipal level and in accordance with the new national housing reform policy. If it is the first time for the employee When purchasing a house, you are exempt from paying taxes and fees compared to public housing. If the purchased public house becomes a house with full property rights after paying the farmland transfer price, you are exempt from paying taxes and fees.

This announcement will be effective from September 1, 2021. The new tax and fee concession policy stipulated in the documents and clauses listed in Annex 2 shall be abolished at the same time. The new tax and fee concession policy stipulated in the documents and clauses listed in Annex 3 shall become invalid. ”